Análise de Balanço: seus índices e indicadores

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Você sabe do que se trata a análise de balanço e qual a sua importância para a gestão de uma empresa?

Sabendo da importância de uma administração eficiente para as empresas, é essencial compreender quais são os indicadores de liquidez e como deve ser feito a avaliação da capacidade de pagamento da empresa em relação às suas obrigações.

Isso porque, as variações desses índices devem ser analisadas de maneira periódica por seus gestores, a fim de utilizá-las na elaboração de um balanço patrimonial.

O relatório gerado possui todos os registros de movimentações financeiras de uma empresa, conforme o período determinado para análise. Sendo eles os índices de liquidez corrente, seca, imediata e geral.

Sendo assim, ficou curioso e deseja aprender mais sobre este assunto? Continue fazendo a sua leitura deste conteúdo e entenda como cada um destes índices devem ser calculados e analisados. Vamos lá?

O que são índice de liquidez?

A análise dos índices de liquidez, como mencionamos anteriormente, são de crucial importância no desenvolvimento de uma empresa.

Por este motivo, administradores e gestores devem entender como elaborar e interpretar os resultados de uma análise de balanço.

Portanto, confira a seguir os quatro índices de liquidez e tire todas as suas dúvidas!

Liquidez Corrente

Muitos profissionais especializados sugerem que o índice mais importante a ser analisado é o de liquidez corrente. Isso porque, ele compõe a análise de demonstrações financeiras.

Podendo ele ser obtido pela seguinte forma:

LIQUIDEZ CORRENTE = ATIVO CIRCULANTE / PASSIVO CIRCULANTE

Desta forma, o seu consciente irá representar o quanto uma empresa dispõe e os direitos conversíveis que assegurem saldar as suas obrigações de curto prazo.

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Liquidez Seca

De aplicação muito semelhante do índice de liquidez corrente, o de liquidez seca se diferencia apenas por não conter em seu cálculo, o valor dos estoques como número de dividendo.

E como efeito, seu índice é obtido pela seguinte fórmula:

LIQUIDEZ SECA = (ATIVO CIRCULANTE – ESTOQUES) / PASSIVO CIRCULANTE

Deste modo, o resultado do quociente será menor do que o índice de liquidez corrente. Logo, é recomendado que, durante a análise de balanço, utilizar o estoque como fator de cautela.

Uma vez que, a liquidez de estoque irá depender exclusivamente da concretização de vendas.

Liquidez Imediata

Na análise de balanço, o índice de liquidez imediata é o mais conservador. Também conhecido como índice de liquidez absoluta ou instantânea, ele irá revelar o quando uma empresa dispõe, imediatamente, para saldar as suas dívidas de curto prazo.

Sendo a sua fórmula:

LIQUIDEZ IMEDIATA = DISPONÍVEL / PASSIVO CIRCULANTE

O seu cálculo exclui além dos valores de estoque, as contas a receber. Isso porque, os valores considerados são apenas os que constam no caixa como saldos bancários de aplicações financeiras.

Liquidez Geral

Por último, temos o índice de liquidez geral. Este índice irá apontar como está a saúde financeira de uma empresa de maneira global, realizando assim uma avaliação da situação a longo prazo.

Sendo sua fórmula:

LIQUIDEZ GERAL = (ATIVO CIRCULANTE + REALIZÁVEL A LONGO PRAZO) / (PASSIVO CIRCULANTE + EXIGÍVEL A LONGO PRAZO)

Sendo assim, para a realização de uma ampla e correta análise de liquidez de sua empresa, é recomendado que o empreendedor conte com apoio de um profissional contábil, que possa orientar sobre a aplicação de cada cálculo, conforme o cenário e a necessidade de cada negócio.

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Índices Operacionais

Além dos índices de liquidez, também será preciso compreender os índices operacionais, a fim de que, durante a análise de balanço, seja possível extrair os melhores resultados.

Os índices operacionais, ao serem extraídos na análise de balanço, possibilitam compreender os prazos de rotação dos estoques, compreendendo assim o prazo médio de cada produto e também o prazo para o recebimento de vendas e pagamento de compras.

São índices operacionais:

• Rotação dos Estoques (RE);
• Idade Média dos Estoques (IME);
• Prazo Médio de Cobrança (PMC);
• Prazo Médio de Pagamento (PMP).

Índices Financeiros

Enquanto os índices financeiros de análise de balanço estão relacionados ao lucro líquido, a receita de vendas e ao capital de terceiros em uma empresa.

Sendo de importante análise para investidores, bancos e analistas de mercado. Veja a seguir quais são os modelos principais:

• Margem Líquida (ML);
• Retorno sobre os Ativos (ROA);
• Retorno sobre o Investimento (ROI);
• Retorno sobre o Patrimônio Líquido (ROE);
• Grau de Alavancagem Financeira (GAF).

Gostou de conhecer esses índices e indicadores da análise de balanço? Precisa de ajuda contábil para analisar os demonstrativos de sua empresa? Fale com os especialistas!

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